Tải bản đầy đủ

BÀI TẬP LẬP DỰ TOÁN CHO MỘT CÔNG TY

[
T
y
p
e

[
T
y
p
e

[
T
y
p
e

t t t
h h h
e e e


DỰ TOÁN SẢN XUẤT CÔNG TY
TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN
XUẤT TOPICO

Các thành viên

Nguyễn Thành Mỹ Tiên
Nguyễn Hương Giang
Lê Nguyễn Lâm Nhung
Huỳnh Xuân Mỹ Phúc
Huỳnh Quỳnh Mai

d
o
c
u
m
e
n
t

d
o
c
u
m
e
n
t

d
o
c
u
m
e
n
t


s
u
b
t
i
t
l
e
]

s
u
b
t
i
t
l
e
]

s
u
b
t
i
t
l
e
]


CÔNG TY TNHH
THƯƠNG MẠI VÀ
SẢN XUẤT
TOPICO
“Chất lượng, an toàn, chuyên nghiệp”

I.

GIỚI THIỆU VỀ DOANH NGHIỆP

1. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY
Công ty TNHH Thương mại và sản xuất TOPICO là công ty chuyên sản xuất và phân
phối topping (các loại thực phẩm ăn kèm được cho vào cùng với trà sữa) cho các cửa
hàng trà sữa trong phạm vi khu vực Thành phố Hồ Chí Minh và các tỉnh lân cận như
Bình Dương, Đồng Nai, Vũng Tàu, Long An,... Trong những năm gần đây, trà sữa là thức
uống luôn được mọi người đặc biệt là các bạn trẻ yêu thích, bên cạnh một ly trà sữa
thơm ngon, hấp dẫ-n thì không thể thiếu sự góp mặt của các món topping đi kèm như
trân châu các loại và các loại thạch. Nắm bắt được nhu cầu đang ngày gia tăng này,
công ty TNHH Thương mại và Sản xuất TOPICO đã được thành lập vào năm 2014 với
văn phòng đại diện và cơ sở sản xuất được đặt tại huyện Bình Chánh. Sau bốn năm hình
thành và phát triển, TOPICO đã mở rộng cơ sở sản xuất của mình lên 300m2 cùng với
các máy móc hiện đại được nhập khẩu trực tiếp từ Đài Loan để có thể đáp ứng đủ nhu
cầu topping ngày càng tăng hiện nay.
Vài năm trở lại đây, ở Việt Nam xuất hiện rất nhiều các thương hiệu trà sữa trân châu
của Việt Nam cũng như Đài Loan và cả các quốc gia khác có thể kể đến như: Chachago,
Gong Cha, Xing Cha, Ding Tea, Hot & Cold, Bobapop, Chago, Trà Tiên Hưởng… càng
ngày càng phát triển lớn mạnh hơn nữa hàng loạt các thương hiệu mới. Trong xu thế
phát triển đó, dấy lên trong lòng người tiêu dùng về chất lượng và nguồn gốc cũng như
hạn sử dụng của các loại topping mà hàng ngày, hàng giờ đang nằm trong ly trà sữa của

1


các bạn trẻ. Chính vì vậy, TOPICO được ra đời, tự tin là một trong những doanh nghiệp
tiên phong trong việc cung cấp và phân phối topping cho các nhãn hàng trà sữa, đảm
bảo chất lượng tốt nhất và hương vị phù hợp nhất với thị hiếu chung của các tín đồ trà
sữa hiện nay.

2. SỨ MỆNH
TOPICO không ngừng tìm tòi và nghiên cứu để đa dạng hóa các mặt hàng với mong
muốn mang đến cho người Việt Nam những loại topping thơm ngon và mới lạ nhất
cùng với chất lượng thượng hạng, đạt tiêu chuẩn vệ sinh an toàn thực phẩm của Bộ Y
Tế.
3. TẦM NHÌN
Trong những năm sắp tới, TOPICO sẽ cố gắng giữ vững vị trí đứng đầu trong việc cung
cấp và phân phối topping. Năm 2020, công ty sẽ mở rộng thêm một cơ sở sản xuất tại
huyện Nhà Bè để sản xuất các loại topping khác bên cạnh trân châu như hạt thủy tinh,
các loại thạch trái cây uống kè m ly trà sữa thơm ngon. Ngoài ra, công ty sẽ mở rộng
mạng lưới phân phối ra cả nước, hướng đến mục tiêu xuất khẩu sản phẩm topping sang
các nước lân cận như Trung Quốc, Lào, Campuchia, Thái Lan,...
TOPICO là nhà phân phối topping trà sữa cho nhiều hãng trà sữa nổi tiếng và được giới
trẻ yêu thích tại TP. Hồ Chí Minh như:
-

Trà sữa Toco Toco (9 chi nhánh)

-

Hot & Cold (15 chi nhánh)

-

King Tea (2 chi nhánh)

-

MR. DEE (4 chi nhánh)

-

MOSHIMOSHI Tea & Coffee (3 chi nhánh)

-

Trà sữa SingCha (3 chi nhánh)

-

Trà sữa Út Trang (2 chi nhánh)

-

Trà sữa Âm 18oC (5 chi nhánh)

-

Trà sữa Royal tea

-

Trà sữa Hoa Hướng Dương

4. THÀNH TỰU

2


Nhờ sự phấn đấu không ngừng nghỉ, TOPICO đang mang về các thành tựu như:
-

Hàng Việt Nam chất lượng cao do Hiệp hội hàng

Việt Nam chất lượng cao bình chọn 2 năm liền
-

II.

Doanh nghiệp trẻ tiêu biểu TP.Hồ Chí Minh 2016

GIỚI THIỆU VỀ SẢN PHẨM MÀ DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT

Người tiêu dùng luôn thắc mắc, trân châu được làm bằng gì và sao nó có thể dai, dẻo và
thơm đến vậy? Đã từng có những nguồn tin cho rằng trân châu được làm bằng
polymer, bỉm em bé, da giày... và xuất xứ từ những nguồn gốc không rõ ràng. Tuy nhiên,
công ty TOPICO chúng tôi cam kết sản phẩm trân châu của công ty hoàn toàn được sản
xuất tại Việt Nam với nguồn nguyên liệu và quy trình chế biến đảm bảo vệ sinh an toàn
thực phẩm nghiêm ngặt nhất.
Các sản phẩm của doanh nghiệp:

Trân châu đen

Trân châu hoàng kim

Trân châu trắng

1. TRÂN CHÂU ĐEN
● Nguyên liệu được lựa chọn từ những nguyên liệu uy tín từ các nhãn hàng nổi
tiếng trong và ngoài nước. Nguyên liệu chính bột năng được lấy từ nhãn hàng
Miwom đã có uy tín, đảm bảo chất lượng hạt trân châu dẻo, giòn, thơm ngon.
Bột bắp công ty chúng tôi tin tưởng nhãn hàng bột bắp Bà Hương, đây là nhãn
hiệu đã có từ lâu và uy tín, cam kết hàng nguyên chất 100%. Nguyên liệu đường
trắng chúng tôi kí kết nhập nguồn đường trực tiếp từ công ty mía đường Biên
Hòa (BHS), đảm bảo vị ngọt vừa phải, an toàn thực phẩm, phù hợp với mọi đối
tượng tiêu dùng.. Và một trong những nguyên liệu quan trọng nhất là bột cà phê
trong trân châu đen được công ty kí hợp đồng liên kết với các nhà máy lớn tại

3


Tây Nguyên, nơi có những nguyên liệu cà phê nguyên chất tốt nhất, đảm bảo
hương vị, không pha tạp phụ gia, phẩm màu, đảm bảo an toàn vệ sinh thực
phẩm một cách tối đa.
● Hương vị trân châu đen TOPICO là hương vị đặc biệt, độ ngọt vừa phải, chúng
tôi hạn chế chất béo tối đa nhưng vẫn đảm bảo được vị ngọt đặc trưng của hạt
trân châu đen, kích thước hạt đa dạng, từ hạt nhỏ đến hạt lớn chúng tôi đều sản
xuất theo yêu cầu đặt hàng của đối tác. Mùi vị khi thưởng thức hạt trân châu đen
đặc biệt, khi nhai không cảm thấy ngấy, nhờ công thức pha trộn cân bằng giữa
các loại bột nên tạo được tất cả cảm giác mềm, dai, dẻo khi ăn. Bên cạnh đó là
mùi hương của bột cà phê nguyên chất Tây Nguyên đặc biệt thơm ngon, vị ngọt
và vị đắng của cà phê hòa quyện cân bằng, hương vị đậm đà, dễ dàng thưởng
thức cho tất cả mọi đối tượng khách hàng, mọi lứa tuổi. Màu sắc hạt trân châu
long lanh, đen óng ánh tự nhiên, khi để ngoài ánh sáng khách hàng sẽ thấy hạt
trân châu nhìn như những hạt ngọc, cực kì hấp dẫn, hợp nhãn mọi đối tượng
khách hàng, đảm bảo làm hài lòng khách hàng ở cả hình thức lẫn chất lượng.
Mùi hương của trân châu đen TOPICO nhẹ nhàng, dựa trên mùi cà phê sản xuất
theo công thức truyền thống, đậm mùi cà phê núi rừng, không quá đậm mùi
cũng không quá nhạt nhòa, mùi đặc trưng cà phê và mùi của trà sữa pha trộn,
hòa quyện vào nhau tạo nên mùi hương quyến rũ. Sự kết trân châu đen TOPICO
và bất kì loại trà sữa nào cũng đều làm cho hương vị ly trà sữa tăng thêm sự
thơm ngon gấp bội, hấp dẫn khó cưỡng.
2. TRÂN CHÂU TRẮNG
● Nguyên liệu được lựa chọn từ những nguyên liệu uy tín từ các nhãn hàng nổi
tiếng trong và ngoài nước. Nguyên liệu chính bột năng được lấy từ nhãn hàng
Miwom đã có uy tín, đảm bảo chất lượng hạt trân châu dẻo, giòn, thơm ngon.
Bột sữa chúng tôi lựa chọn nhãn hàng bột sữa Indo Luave, bột sữa này đã có uy
tín trên thị trường, đã được Cục An Toàn Vệ Sinh Thực phẩm kiểm nghiệm và
xác nhận an toàn, không nhiễm melamine, đảm bảo an toàn tuyệt đối. Thành
phần bột bắp TOPICO tin tưởng nhãn hàng bột bắp Bà Hương, đây là nhãn hiệu
đã có từ lâu và uy tín, cam kết hàng nguyên chất 100%. Nguyên liệu đường
trắng chúng tôi tin tưởng kí kết nhập nguồn đường trực tiếp từ công ty mía

4


đường Biên Hòa (BHS), đảm bảo vị ngọt vừa phải, an toàn thực phẩm, phù hợp
với mọi đối tượng tiêu dùng.
● Hương vị trân châu trắng TOPICO là hương vị đặc biệt, độ ngọt vừa phải, chúng
tôi hạn chế chất béo tối đa nhưng vẫn đảm bảo được vị ngọt đặc trưng của hạt
trân châu, kích thước hạt đa dạng, từ hạt nhỏ đến hạt lớn chúng tôi đều sản xuất
được theo yêu cầu đặt hàng của đối tác. Mùi vị khi thưởng thức hạt trân châu
trắng đặc biệt, khi nhai không cảm thấy ngấy, nhờ công thức pha trộn cân bằng
giữa các loại bột nên tạo được tất cả cảm giác mềm, dai, dẻo khi ăn. Mùi vị bột
sữa pha theo công thức riêng của công ty thơm ngon, độ ngọt vừa phải, không
ngọt gắt, khi nhai có cảm giác béo ngậy hòa tan trong miệng. Tuy hạt trân châu
khi nhai có cảm giác ngọt và béo nhưng thành phần chất béo chúng tôi đã hạn
chế đến mức tối đa, cập nhật xu hướng hạn chế thực phẩm nhiều chất béo hiện
nay của giới trẻ, TOPICO đã nghiên cứu công thức riêng, sản xuất hạt trân châu
vừa giữ được vị ngọt, hơi béo nhưng cũng vừa hạn chế tối đa nhất thành phần
chất béo cho khách hàng, đảm bảo an toàn thực phẩm và sức khỏe của quí
khách. Màu sắc hạt trân châu long lanh, trắng sáng tự nhiên, khi để ngoài ánh
sáng khách hàng sẽ thấy hạt trân châu nhìn như những hạt ngọc trai biển, một
số hạt có thể nhìn như trong suốt như những hạt thủy tinh, cực kì hấp dẫn, hợp
nhãn mọi đối tượng khách hàng, đảm bảo làm hài lòng khách hàng ở cả phần
thưởng thức và phần nhìn. Mùi hương trân châu trắng TOPICO thơm ngon,
quyến rũ, mùi hương nhẹ nhàng mùi sữa, không quá đậm mùi, khi khách hàng
nhai hạt trân châu trong miệng sẽ cảm nhận rõ hơn về mùi vị của nó, một cảm
giác hương vị sữa hòa tan trong miệng cực kì kích thích vị giác, kết hợp với trà
sữa đem đến cảm giác khó cưỡng, tăng thêm sự thơm ngon gấp bội.
3. TRÂN CHÂU HOÀNG KIM
 Nguyên liệu chính bột năng được lấy từ nhãn hàng Miwom đã có uy tín, đảm bảo
chất lượng hạt trân châu dẻo, giòn, thơm ngon. Bột bắp công ty chúng tôi tin
tưởng nhãn hàng bột bắp Bà Hương, đây là nhãn hiệu đã có từ lâu và uy tín, cam
kết hàng nguyên chất 100%.Hương vị vani TOPICO không sử dụng các ống vani
thông thường, trôi nổi, không bảo đảm chất lượng trên thị trường mà chúng tôi
tự mình sản xuất hương vani dựa trên công thức truyền thống, đảm bảo hương
vị nguyên chất nhất, đảm bảo an toàn thực phẩm từ những nguyên liệu nhỏ

5


nhất. Về nguyên liệu đường nâu trong trân châu hoàng kim, chúng tôi lựa chọn
sản phẩm đường nâu nguyên chất từ nhãn hiệu Farine, đây là sản phẩm được
chọn lọc kỹ, chất lượng cao đặc biệt nguyên chất không pha trộn các chất phụ
gia hoặc chất bảo quản nào khác gây hại cho sức khỏe người dùng, đồng thời
đảm bảo hương vị tốt nhất cho loại trân châu đặc biệt này.
 Hương vị hạt trân châu hoàng kim TOPICO vị ngọt vừa phải, vị ngọt đặc trưng
nhờ mật đường của đường nâu mà các loại trân châu khác không có được, có sự
kết hợp hòa trộn theo công thức riêng của TOPICO hạt trân châu hoàng kim cực
kì dễ ăn, mùi vị không quá ngọt và đặc biệt hạn chế chất béo tối đa, đường nâu
có chất béo ít hơn so với các loại đường khác nên thích hợp cho đối tượng khách
hàng có mong muốn giảm cân nhưng vẫn giữ được hương vị ngọt tự nhiên. Khi
thưởng thức hạt trân châu hoàng kim trong miệng, khách hàng sẽ cảm nhận
được cảm giác vừa dẻo vừa dai của hạt trân châu, khi nhai không cảm thấy ngấy,
nhờ công thức pha trộn cân bằng giữa các loại bột nên tạo được tất cả cảm giác
mềm, dai, dẻo, có thể hòa tan vào trong miệng dễ dàng, kích thích vị giác khách
một cách tốt nhất. Màu sắc trân châu hoàng kim mới lạ, hợp thị hiếu hiện nay
của giới trẻ, màu nâu đặc trưng nhìn như màu mật ong rừng, khi đưa ra ánh
nắng có cảm giác óng ánh, lấp lánh như những viên ngọc, tạo cho khách hàng
cảm giác thích thú khi thưởng thức. Mùi hương trân châu hoàng kim TOPICO
nhẹ nhàng, tinh tế dựa trên mùi vani sản xuất theo công thức truyền thống, đậm
mùi vani, pha trộn một chút mùi vị đường nâu theo công thức riêng, hòa quyện
vào nhau tạo nên mùi hương quyến rũ đậm đà. Mùi hương trân châu hoàng kim
TOPICO là sự kết hợp hoàn hảo nhất giữa mùi hương của trân châu trắng và
trân châu đen, dễ dàng tiếp cận mọi đối tượng khách hàng, cảm giác ăn cực kì
kích thích vị giác. khi kết hợp cho vào trà sữa làm cho hương vị ly trà sữa tăng
thêm sự thơm ngon, hấp dẫn khó cưỡng.
❖ Tất cả 3 loại trân châu trên đều có hương vị thơm ngon, công thức được nghiên
cứu tiên tiến nhất, liên tục đổi mới cho phù hợp với khẩu vị khách hàng. Công ty
chúng tôi hàng tháng đều đưa ra những cuộc khảo sát về chất lượng sản phẩm,
thu thập thị hiếu khẩu vị của khách hàng qua từng thời điểm khác nhau trong
năm, nhằm cập nhật một cách nhanh nhất xu hướng hương vị của khách hàng.

6


Từ đó đưa ra những thay đổi và cải tiến tốt hơn, mong muốn phục vụ khách
hàng một cách hoàn hảo nhất.

III.

QUY TRÌNH SẢN XUẤT

Vệ sinh an toàn thực phẩm là tất cả điều kiện, nhu cầu cần thiết từ khâu sản xuất, chế
biến, bảo quản, phân phối, vận chuyển cũng như sử dụng nhằm bảo đảm cho trân châu
sạch sẽ, an toàn, không gây hại cho sức khỏe, tính mạng người tiêu dùng. Vì vậy, công ty
chúng tôi đã trang bị đầy đủ cho các nhân viên các khâu bao gồm đồng phục công nhân
thực phẩm, mũ, găng tay và mũ để mang trong lúc chế biến.
1. KHÂU NHÀO BỘT
Sau khi kiểm tra một lần nữa chất lượng và số
lượng các nguyên liệu được mang đến xưởng,
các nhân công sẽ đổ 2 nguyên liệu chính là bột
năng và bột bắp vào máy theo đúng tỷ lệ. Máy
sẽ nhào bột trong vòng 30 phút để đạt được độ
mịn, hơi sánh lại và có độ đàn hồi cao. Tiếp đến,
máy sẽ đưa bột đã được nhào sang khâu thêm
các nguyên liệu đặc trưng của từng loại trân
châu khác nhau. Bột sẽ được nhào thêm một lần
nữa để các hương liệu đạt được sự hòa quyện
mà công ty mong muốn. Kết thúc khâu nhào bột, bột sẽ được nhanh chóng mang đến
khâu tạo hình.
2. KHÂU TẠO HÌNH
Các nhân công khâu tạo hình sẽ đưa bột đã được nhào
vào ngay máy cắt thành từng mảng lớn, sau đó mới bỏ
từng mảng đó vào máy vo tròn thành từng viên trân
châu. Các viên trân châu sau khi đã được vo sẽ rơi xuống
máy có trải lớp bột khác và được xốc lên liên tục để phủ
đều viên trân châu nhằm tránh việc các viên trân châu bị

7


dính lại với nhau. Kết thúc khâu tạo hình, các viên trân châu đã sẵn sàng mang đi đóng
gói.
3. KHÂU ĐÓNG GÓI
Trân châu sẽ được đóng thành gói theo từng loại.
Theo quy định của công ty, một gói trân châu sẽ
nặng 1 kg. Sau khi đóng trân châu vào từng gói, băng
chuyền sẽ đưa chúng đến máy hút chân không để
đảm bảo khi giao đến khách hàng thì trân châu vẫn
giữ được đúng chất lượng như yêu cầu. Công việc
cuối cùng của khâu đóng gói, các nhân công sẽ xếp
vào từng thùng lớn với số lượng khác nhau tùy theo
yêu cầu của khách hàng. Lúc này, các viên trân châu
đã hoàn toàn sẵn sàng phân phối đến các hãng trà sữa.

IV.

DỰ TOÁN SẢN XUẤT KINH DOANH

1. DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM
Lượng bán ước tính trong các quý

QUÝ
4 QUÝ 1
(20X0)

QUÝ 2

QUÝ 3

QUÝ 4

QUÝ
1
(20X2)

Trân
châu đen

7000

8000

6000

5000

4000

10000

Trân
châu
trắng

4000

5000

6000

6000

5000

6000

Trân
châu
hoàng
kim

2000

3000

6000

6000

6000

5000

Tổng
cộng

13000

16000

18000

17000

15000

21000

8


2. DỰ TOÁN SẢN XUẤT
Công ty đang hoạch định cho hoạt động năm 2018 chi tiết cho từng quý.
Các sản phẩm của công ty (định lượng của sản phẩm: 1kg/sp)
Tên sản phẩm

Giá bán đơn vị sản phẩm

Trân châu đen

40.000đ/kg

Trân châu trắng

45.000đ/kg

Trân châu hoàng kim

50.000đ/kg

80% doanh thu sẽ thu được ngay trong quý bán hàng, phần còn lại sẽ thu được trong
quý kế tiếp.
Công ty xây dựng định mức tồn kho thành phẩm vào đầu mỗi quý phải tương đương
20% lượng bán trong quý. Ước tính tồn kho thành phẩm cuối quý 1/2019

Trân châu đen

Trân châu trắng

Trân châu hoàng kim

2150

1100

1050

3. DỰ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU
Sản phẩm của doanh nghiệp sử dụng các loại nguyên liệu sau:
(Ba loại trân châu đều được sản xuất từ bột năng, bột bắp, đường và có 3 loại hương
liệu khác nhau)
Tồn kho nguyên vật liệu đầu quý cho tất cả nguyên vật liệu bằng 15% nhu cầu sử
dụng trong quý.
Nguyên liệu

Định mức lượng Giá
tiêu hao (KG/SP)

(ĐỒNG)

đơn

vị Tồn

cuối

4/2018 (kg)

quý
(dự

toán)
Bột năng

0,7

8.000

2215,5

Bột bắp

0.1

3.000

316,5

bột vanila

0,05

23.000

38

9


Đường

0,15

5.000

362

Bột cafe

0,1

19.000

153

Đường nâu

0,15

23.000

114

Bột sữa

0,1

18.000

88,5

Thành phần Nguyên liệu của các loại trân châu
Trân châu đen

Trân châu trắng

Trân châu hoàng kim

-

Bột năng

-

Bột năng

-

Bột năng

-

Bột bắp

-

Bột bắp

-

Bột bắp

-

Đường

-

Đường

-

Đường nâu

-

Bột cafe

-

Bột sữa

-

Bột vanila

60% trị giá nguyên liệu mua sẽ được thanh toán ngay trong quý , phần còn lại được
thanh toán trong quý kế tiếp.
Khoản phải trả nhà cung cấp 31/12/2017: 59.832.000 (149.580.000x40%)
4. DỰ TOÁN NHÂN CÔNG
Các loại nhân công, định mức mỗi sản phẩm và đơn giá bình quân tinh theo lương và
các khoản tính theo lương.

Nhân công

Định mức

Đơn giá bình quân

Khâu nhào bột

0,09h/kg

22.000đ/h

Khâu tạo hình

0,06h/kg

19.000đ/h

Khâu đóng gói

0,03h/kg

14.000đ/h

Lương và các khoản liên quan được thanh toán hết trong quý.
5. DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG

10


(chi tiết xem tài liệu đính kèm)

Doanh nghiệp phân bổ chi phí sản xuất chung theo số giờ lao động của nhân công
trực tiếp
Đơn giá của biến phí sản xuất chung 6500đ/giờ
Định phí là 140.000.000 đồng/ năm trong đó:
+ Khấu hao thiết bị 10.000.000 đồng / năm
+ Khấu hao nhà xướng 30.000.000 đồng / năm
+ Khấu hao quyền sử dụng đất 30.000.000 đồng / năm
6. DỰ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ
(chi tiết xem tài liệu đính kèm)

Ngoài việc tính toán tổng chi phí phát sinh, dự toán này còn phải tính số tiền thực chi
trong kì cho chi phí sản xuất chung.
Biến phí BH&QL/SP: 6000
Định phí BH&QL:
Quảng cáo: 6 .000.000 đồng / năm
Quản lý: 180.000.000 đồng / năm
Bảo hiểm: 33.600.000đồng / năm
chi phí khác: Q3: 3.400.000 đồng
7. DỰ TOÁN TỒN KHO THÀNH PHẨM
(chi tiết xem tài liệu đính kèm)

8. DỰ TOÁN TIỀN
(chi tiết xem tài liệu đính kèm)

-

Trong những quý thiếu tiền, cty có thể chủ đông vay ngân hàng vào đầu quý.
Ngược lại trong những quý thừa tiền, phải tranh thủ trả nợ vay và lãi vào cuối
quý. Lãi suất 8%/năm được thanh tóan cùng lúc với nợ gốc.

-

Doanh nghiệp dự kiến mua thêm 20 triệu đồng vào quý 2, đưa vào sử dụng và
tính khấu hao ngay quý 2. Thời gian sử dụng ước tính là 5 năm.

-

Thuế: Q1: 33.200.000đ, Q2: 50.700.000đ, Q3: 42.500.000đ, Q4: 40.100.000đ

-

Công ty xác định lượng tiền quỹ tối thiểu hàng quý là 30.000.000đ.

11


-

Số dư tiền vào ngày 31/12/20X1: 61.500.000đ

9. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
(chi tiết xem tài liệu đính kèm)

-

Giả sử giá thành dự toán 2 năm 2017, 2018 là như nhau.

-

Công ty có vay nợ Ngân hàng 2.000.000.000 vào đầu năm 2014 để mua sắm đất
xây nhà xưởng, lãi suất 8%/ năm, trả trong vòng 5 năm, tiền lãi và gốc được
thanh toán 1 năm/ 1 lần vào cuối quý 1 hàng năm.

10. BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
(chi tiết xem tài liệu đính kèm)

12



Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về

Tải bản đầy đủ ngay

×
x