Tải bản đầy đủ

BAO CAO TOT NGHIEP NGUYEN VAN QUY

Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

1

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

MỤC LỤC

Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

2

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
STT


Ký hiệu viết tắt

Tên của ký hiệu viết tắt

1

BHTN

Bảo hiểm thất nghiệp

2

BHXH

Bảo hiểm xã hội

3

BHYT

Bảo hiểm y tế

5

BTC

Bộ tài chính

7

GTGT

Giá trị gia tăng

8

KKTX

Kê khai thường xuyên


9

KPCĐ

Kinh phí công đoàn

10

NTGS

Ngày tháng ghi sổ

11

PXK

Phiếu xuất kho

12



Quyết định

15

SHTK

Số hiệu tài khoản

16

STT

Số thứ tự

17

TK

Tài khoản

18

TNHH

Trách nhiệm hữu hạn

Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

3

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

LỜI MỞ ĐẦU
Nền kinh tế nước ta từ khi chuyển sang nền kinh tế thị trường đã có
nhiều sự biến đổi sâu sắc, sự đổi mới này có rất nhiều tác động đến kinh tế xã
hội của đất nước. Theo con số thống kê hiện nay thì nước ta có khoảng 90%
doanh nghiệp vừa và nhỏ trong tổng số trên 500.000 doanh nghiệp trong cả
nước. Trong quá trình đổi mới, các doanh nghiệp đều phải hết sức quan tâm
đến hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm mục đích thu lợi nhuận và đồng
thời đảm bảo sự phát triển của mình, góp phần ổn định nền kinh tế chính trị
của đất nước.
Để thực hiện mục tiêu trên, hiệu quả kinh tế có ý nghĩa quyết định đến
sự tồn tại và phát triển của một số doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp
thương mại nói riêng. Hiệu quả kinh tế được phản ánh thông qua các bộ phận
trong các hoạt động kinh doanh phải bao gồm hiệu quả sử dụng vốn, hiệu quả
sử dụng lao động, tiêu thụ hàng hoá... Việc tiêu thụ hàng hoá trong doanh
nghiệp thương mại là chiếc cầu nối và là khâu trung gian giữa người sản xuất
và người tiêu dùng, từ đó sẽ ra các quyết sách định hướng phát triển sản xuất
kinh doanh của doanh nghiệp.
Trong công tác quản lý không ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh,các
doanh nghiệp thương mại phải hạch toán, phải tính toán chính xác, kịp thời
tình hình biến động về vật tư, tiền vốn và quá trình tiêu thụ hàng hoá... Nhiệm
vụ đó đòi hỏi các doanh nghiệp phải làm tốt công tác kế toán, trên cơ sở đó
giúp cho công tác quản lý nói chung và công tác tiêu thụ hàng hoá nói riêng
được phản ánh một cách đầy đủ, kịp thời.
Trên cơ sở được sự tạo điều kiện của nhà trường cho sinh viên, em đã
có cơ hội được đi thực tế tại Công ty TNHH xây dựng và thiết bị Bilico, có cơ
hội nghiên cứu vận dụng những kiến thức mà mình đã học được trên giảng
Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

4

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

đường. Tuy thời gian thực tập không dài nhưng nó đã mang lại cho em những
kiến thức vô cùng bổ ích và thiết thực, hoàn thiện thêm cho bản thân em
những kiến thức thực tế nhất về môi trường làm việc ngoài ghế nhà trường
nơi mà em có thể mở rộng tầm hiểu biết của mình, giúp em trau dồi thêm kiến
thức và năng lực giao tiếp xã hội của chính bản thân mình..
Nội dung bài báo cáo tốt nghiệp gồm có 2 phần:
PHẦN 1:Tổng quan về Công Ty TNHH xây dựng và thiết bị BILICO
PHẦN 2: Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu của công Công Ty
TNHH xây dựng và thiết bị BILICO
Hoàn thành bài báo cáo thực tập này, trước hết em xin bày tỏ lòng biết
ơn chân thành tới các anh chị trong phòng kế toán của Công Ty TNHH xây
dựng và thiết bị BILICO đã tạo điều kiện giúp đỡ em trong suốt quá trình
thực tập tại Công ty. Đặc biệt em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới giảng
viên: Th.s Phạm Thị Hồng Diệp, người đã tận tình hướng dẫn giúp đỡ em
trong suốt quá trình thực tập và nghiên cứu báo cáo thực tập này.
Tuy nhiên, do còn hạn chế về trình độ và thời gian không nhiều nên bài
viết của em chắc sẽ không tránh khỏi những thiếu sót nhất định. Vì vậy em rất
mong được sự góp ý của các thầy cô giáo để bài báo cáo được hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn!

Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

5

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

PHẦN 1 : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THIẾT
BỊ BILICO
1.1.

Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH xây dựng và thiết
bị Bilico

Tên Công ty: Công Ty TNHH xây dựng và thiết bị BILICO
Trụ sở giao dịch: Lô 92 D2, khu đô thị Cầu Diễn, Tổ 22 phường Phú Diễn,
Quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội.
Số điện thoại

: 04.66828232

Mã số thuế doanh nghiệp : 0105365216
Vốn điều lệ

: 4.900.000.000 VNĐ

Công ty TNHH và xây dựng thiết bị Bilico được thành lập và hoạt động theo
quyết định số 29 ngày 16 tháng 06 năm 2011 của Sở Kế hoạc đầu tư Hà Nội.
Tự hào là đơn vị tiên phong trong lĩnh vực tư vấn, cung ứng, lắp đặt thiết bị
bể bơi với đội ngũ nhân sự chuyên nghiệp, tận tâm, bắt nhịp nhanh với nên
Khoa học Công nghệ tiên tiến, cùng sự phát triển lớn mạnh của mạng lưới chi
nhánh trên khắp các tỉnh thành. Bilico luôn mang tới sự hài lòng cho khách
hàng không chỉ ở tiến độ thi công công trình mà còn cả sự đảm bảo về chất
lượng sản phẩm, dịch vụ.
Bilico là nhà phân phối thiết bị hò bơi của hãng Kripsol – Spain, Minder –
China và cung cấp các sản phẩm của hãng uy tín khác như Emau, Astralpool,
Pikes do đó công ty luôn có hàng mẫu và có hàng sẵn với những công trình
phổ dụng. Khách hàng có thể tùy chọn sản phẩm theo đúng nhu cầu của
mình.Sau khi lắp đặt sản phẩm, ngoài bảo hành sản phẩm theo tiêu chuẩn của
hãng. Bilico sẽ bảo trì hệ thống miễn phí trong 1 năm đầu. Ngoài ra, khách
hàng có thể kí kết hợp đồng dịch vụ sửa chữa bảo trì hệ thống trong những
năm tiếp theo.

Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

6

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

Khi mới thành lập Công ty chỉ có 1 văn phòng làm đại diện với 20 cán
bộ công nhân viên đến nay công ty đã mở rộng quy mô trên thị trường với 2
văn phòng đại diện tại các tỉnh thành với 50 cán bộ công nhân viên.
- Văn phòng 1: Lô 9D2, Khu đô thị Cầu Diễn, Tổ 22, Phường Phú Diễn,
Quận Bắc Từ Liêm, TP Hà Nội.
- Văn phòng 2: 134/59/32, đường TTH02, Khu phố 1A, Tổ 20, Phường
Tân Thới Hiệp, Quận 12, TP Hồ Chí Minh
Công ty TNHH Xây dựng và Thiết bị Bilico, là đơn vị hạch toán độc lập.
Công ty chịu sự quản lý trực tiếp và toàn diện của giám đốc, và các quy định
khác của pháp luật. Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty
chịu sự điều chỉnh của Luật doanh nghiệp Nhà nước. Vốn và tài sản của Công
ty được tổ chức, quản lý theo quy chế tài chính. Con dấu, tài khoản tại Kho
bạc Nhà nước và các Ngân hàng trong nước và nước ngoài.
Công ty TNHH Xây dựng và Thiết bị Bilico khẳng định hoàn toàn đáp ứng
được mọi yêu cầu của khách hàng trong lĩnh vực kinh doanh chính: Thi công
các công trình công nghiệp, dân dụng, hạ tầng kỹ thuật, cấp thoát nước, xuất
nhập khẩu vật tư và kỹ thuật xây dựng, máy thi công, sản xuất và kinh doanh
vật liệu xây dựng và tư vấn thiết kế các công trình xây dựng.
Công ty TNHH Xây dựng và Thiết bị Bilico luôn mong muốn và sẵn sàng
hợp tác, liên doanh liên kết với các tổ chức kinh tế và cá nhân ở trong và
ngoài nước nhằm mục đích mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh và ngày
càng phát triển.

Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

7

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

1.2.Cơ cấu bộ máy quản lý tại Công ty
Sơ đồ 1.1 Sơ đồ bộ máy quản lý và mối quan hệ giữa các bộ phận
Giám đốc công ty

Phó giám đốc

Phòng kinh doanh và côngPhòng
nghệ kế toán
Phòng bán hàng
Phòng kỹ thuật thiếtKho
kế và vận chuyển

Công Ty TNHH Xây Dựng Và Thiết Bị BILICO là một công ty tổ chức
quản lý theo mô hình một cấp: đứng đầu là giám đốc, tiếp đến là các phòng
ban, có nhiệm vụ trực tiếp giúp việc cho giám đốc. Chức năng, nhiệm vụ của
lãnh đạo và các phòng ban công ty.
Căn cứ vào các quy định, hướng dẫn của cấp trên về tổ chức biên chế và
nhiệm vụ cụ thể của các Phòng, Văn phòng cơ quan Công ty. Để nâng cao
hiệu quả công tác điều hành, quản lý và tổ chức thực hiện nhiệm vụ Sản xuất
kinh doanh xây dựng của đơn vị. Do đó, đòi hỏi các phòng, văn phòng của
công ty thực hiện các chức năng, nhiệm vụ và chức trách nhiệm vụ của các
phòng ban, Văn phòng như sau:
* Giám đốc công ty:
Giám Đốc Công ty là người đứng đầu Công ty, là người đại diện pháp nhân
cho Công ty Thực hiện đăng kí kinh doanh và hoạt động theo quy định của
pháp luật. Giám đốc là người ra các quyết định, phương hướng tổ chức hoạt
Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

8

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

động kinh doanh của Công ty, là người đưa ra các quyết định, phương hướng
kế hoạch sản xuất kinh doanh cho Công ty, trực tiếp kí kết các hợp đồng kinh
tế với khách hàng .Giám đốc còn là người ra các quyết định khen thưởng, kỉ
luật và tổ chức công tác tuyển dụng, tổ chức bộ máy điều hành cho phù hợp
với cơ cấu tổ chức của toàn công ty. Đồng thời là người quyết định việc phân
chia lợi nhuận, phân phối lợi nhuận vào các quỹ của Công ty.
* Phó giám đốc Công ty:
Phó giám đốc công ty là người giúp việc cho Giám đốc, được giám đốc uỷ
quyền hoặc chịu trách nhiệm trong một số lĩnh vực quản lí thuộc về chuyên
môn và nhiệm vụ mà mình được giao. Ngoài ra Phó giám đốc Công ty giúp
giám đốc Công ty trong việc kí kết hợp đồng,tìm kiếm thị trường, tìm hiểu về
khách hàng nhằm tham mưu cho Giám đốc trong việc ra quyết định, nhằm
đem lại các hợp đồng có giá trị cho Công ty. Đồng thời Phó giám đốc công ty
phải liên tục trực tiếp chỉ đạo và hướng dẫn các phòng ban làm việc tốt để
đem lại hiệu quả cao trong công việc.
* Phòng kinh doanh, xuất nhập khẩu: Có nhiệm vụ chính là đem được
sản phẩm tới tay khách hàng, ngoài ra họ còn có nhiệm vụ là đào tạo nhân
viên mới, nghiên cứu đối thủ cạnh tranh, xây dựng các kế hoạch kinh doanh
của Công ty dựa trên các hợp đồng đã ký.
* Phòng kế toán: Công ty là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập được
tổ chức theo mô hình hạch toán tập trung. Vì thế phòng kế toán có chức năng
theo dõi, ghi chép, phản ánh các nhiệm vụ kinh tế phát sinh trong công ty, và
có nhiệm vụ thực hiện tốt điều lệ kế toán trưởng và pháp lệnh thống kê do nhà
nước ban hành. Tổ chức hạch toán các dịch vụ và đề xuất các giải pháp giải
quyết công tác sản xuất có hiệu quả kinh tế cao. Giao dịch, quan hệ đảm bảo
đủ vốn từ các nguồn để phục vụ kinh doanh có hiệu quan, giữ bảo toàn và
phát triển vốn, đề xuất các biện pháp đưa vốn vào kinh doanh đúng pháp luật.
Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

9

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

* Phòng bán hàng: Bán hàng và mua hàng hóa, để đảm bảo cho quá
trình bán hàng của công ty. Tạo được mối quan hệ với bạn hàng, đảm bảo
hàng hóa ổn định về chất lượng quy cách và chủng loại. Phối hợp đồng bộ với
phòng kinh doanh khi thực hiện các hợp đồng nhằm đáp ứng kịp thời hàng
hoá cho công việc kinh doanh.
* Phòng kỹ thuật, thiết kế: Chịu trách nhiệm tham mưu cho giám đốc
về thiết kế các phòng xông hơi, các nhiệm vụ kỹ thuật bao gồm việc sửa
chữa, bảo hành những sản phẩm công ty đã bán cho khách hàng.
* Kho và vận chuyển: Có nhiệm vụ giao nhận hàng hóa. Sắp xếp hàng
hóa trong kho đảm bảo kho hàng luôn gọn gàng, dễ dàng trong việc nhập xuất
hàng hóa. Điều hành công tác vận chuyển hàng hóa
1.3. Cơ cấu, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại Công ty
Công Ty TNHH Xây Dựng Và Thiết Bị BILICO, là một công ty chuyên hoạt
động trong các lĩnh vực sau:
- Thiết kế bể bơi, phòng xông khô, phòng xông ướt và các công trình phụ trợ
khác với đội ngũ kỹ sư thiết kế chuyên nghiệp.
- Cung cấp, lắp đặt thiết bị bể bơi, bể vầy, bể sục, đài phun nước của các hãng
uy tín trên thế giới.
- Cung cấp, lắp đặt thiết bị Spa, Sauna, phòng tắm phòng xông khô, phòng
xông ướt.
- Cung cấp thiết bị lọc nước cấp và nước tinh khiết.
- Xử lý nước thải và hệ thống phun tưới tự động.
- Cung cấp, thi công lắp đặt thiết bị điện dân dụng, công nghiêp.

Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

10

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

- Tư vấn thiết kế nội ngoại thất công trình.
- Xây dựng công trình dân dụng và công nghiệp.
Hiện nay Công ty TNHH Xây dựng và Thiết bị Bilico là đại lý phân phối
chính thức các thiết bị bể bơi và thiết bị xông hơi của một số hãng nổi tiếng
trên thế giới như sau: Kripsol – Spain, Astral, Minder, Bể sục-Monalisa,
Phòng xông hơi–Vigor, Monalisa, Harvia, tylo, Sawo, Amazon.
Bilico tiếp tục khẳng định vị trí của mình qua các công trình lớn nhỏ mà
chúng tôi đã thi công như: Công ty Thiên Thuận Tường, khu đô thi Vân
Canh- Hà Nội, Khu nghỉ dưỡng Sóc Sơn, Indochina…và một số các dự án
lớn, nhỏ khác.
1.4. Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công
ty
Sau đây là một số chỉ tiêu mà công ty đã đạt được năm 2012-2013-2014
Biểu số 1.1: Một số chỉ tiêu thông tin tài chính năm 2012, 2013, 2014
Đơn vị tính: Đồng
STT
1

Thông tin tài chính
Tổng số tài sản

49.680.974.603 62.101.218.254 77.626.522.817

2

Tài sản lưu động

42.053.564.843 52.566.956.054 65.708.695.067

3

Tổng số tài sản nợ

43.617.542.494 54.521.928.118 68.152.410.148

4

Tài sản nợ lưu động

39.685.909.739 49.607.387.174 62.009.233.968

5

Lợi nhuận trước thuế

1.642.558.569

2.217.454.068

2.912.774.682

6

Lợi nhuận sau thuế

1.231.918.927

1.663.090.551

2.184.581.012

Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Năm 2012

Năm 2013

Năm 2014

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

11

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

Biểu số 1.2: Bảng tình hình thu nhập của công nhân viên.
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu

Năm 2013

Tổng quỹ lương
Tiền lương
Tổng thu nhập
Tiền lương bình

Năm 2014

12.555.041.425

20.825.129.489

67.422.500

130.762.500

12.633.942.597

20.663.075.802

2.900.000

3.250.000

3.200.000

3.500.000

quân
Thu

nhập

bình

quân

Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

12

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

PHẦN 2 : THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU
Công Ty TNHH Xây Dựng Và Thiết Bị BILICO
2.1.Những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty
2.1.1. Các chính sách kế toán chung
Tổ chức vận dụng chế độ kế toán chung.
* Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán và nguyên tắc, phương pháp
chuyển đổi các đồng tiền khác.
- Sử dụng đơn vị tiền tệ: Đồng VN
- Nguyên tắc chuyển đổi ngoại tệ: theo tỷ giá ngân hàng Ngoại thương Việt
Nam.
* Hình thức sổ kế toán đang áp dụng: Công ty tổ chức hệ thống sổ kế toán
theo hình thức Nhật ký chung
* Kỳ kế toán theo năm tính từ đầu ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 năm dương
lịch.
* Phương pháp kế toán TSCĐ
- Nguyên tắc đánh giá tài sản: theo nguyên giá.
2.1.2 Hệ thống chứng từ kế toán
* Vận dụng chế độ chứng từ tại Công Ty TNHH Xây Dựng Và Thiết Bị
BILICO.
Công ty sử dụng đúng mẫu biểu và quy định về chứng từ theo quyết định số
48/2006 QĐ-BTC để phù hợp với đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh
và điều kiện lao động kế toán của Công ty là lập chứng từ bằng tay. Ngoài hệ
thống chứng từ kế toán bắt buộc, các chứng từ hướng dẫn đa được sửa đổi
thêm bớt về biểu mẫu và nội dung cho phù hợp với việc ghi chép và nội dung
nghiệp vụ, góp phần nâng cao hiệu quả của công tác kế toán như: biên bản
kiểm kê công cụ, dụng cụ, tờ khai chi tiết: bảng phân loại TSCĐ... Các chứng
từ được tập hợp theo từng phần hành, từng công trình và theo từng tháng
Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

13

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

2.1.3 Hệ thống tài khoản kế toán
* Vận dụng chế độ tài khoản Công Ty TNHH Xây Dựng Và Thiết Bị BILICO
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản áp dụng cho doanh nghiệp xây lắp. Để
phục vụ cho việc theo dõi chi tiết, phần lớn các tài khoản được mở thành các
tài khoản cấp II, cấp III như TK 133, TK 142, TK 211, TK214, TK 331, TK
336, TK 627 hoặc chi tiết cho từng đối tượng như TK 141, TK 334. Hầu hết
các tài khoản loại bốn để theo dõi và quản lý các nguồn của Công ty thì trên
công ty theo dõi hạch toán nên Công ty không sử dụng. Vì Công ty áp dụng
phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
do đó Công ty cũng không sử dụng TK 611 “Mua hàng”, TK 631 “Giá thành
sản xuất”. Nhìn chung, hệ thống tài khoản của Công ty tuy đơn giản nhưng
cũng đã đáp ứng được yêu cầu ghi chép và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh vào sơ đồ tài khoản.
2.1.4 Hệ thống sổ kế toán
Vận dụng chế độ sổ kế toán
Công ty sử dụng các sổ chi tiết sau:
-

Sổ theo dõi TSCĐ

-

Thẻ kho

-

Sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm, hàng hóa

-

Sổ chi phí sản xuất kinh doanh

Công ty lựa chọn hình thức ghi sổ kế toán Nhật ký chung phù hợp với quy
mô, đặc điểm hoạt động xây lắp yêu cầu quản lý và trình độ nghiệp vụ kế toán
cũng như điều kiện trạng bị cơ sở vật chất thực hiện kế toán thủ công

Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trng i hc Cụng Nghip H Ni

14

Khoa K Toỏn Kim Toỏn

Chứng từ gốc: Phiếu
nhập kho, xuất
kho, ....

Nhật ký chung

Sổ cái

Sổ kế toán chi tiết
TK 621,622,627,154

Bảng tổng hợp chi
tiết

Bảng cân đối tài
khoản

Báo cáo tài chính

"Ngun: Phũng Tng hp"
S 2.1: S trỡnh t ghi s theo hỡnh thc Nht ký chung
Ghi chỳ:
Ghi hng ngy
Ghi cui thỏng
i chiu, kim tra

Nguyn Vn Quý KT8-K9

Bỏo cỏo tt nghip


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

15

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

2.1.5. Báo cáo kế toán
Hệ thống Báo cáo tài chính
Hệ thống Báo cáo tài chính của Công ty gồm bốn báo cáo sau:
- Bảng cân đối kế toán được lập vào cuối niên độ kế toán do kế toán trưởng
lập và gửi đến Ban giám đốc, cơ quan Thuế, các ngân hàng.
- Báo cáo kết quả kinh doanh được lập vào cuối niên độ kế toán do kế toán
trưởng lập và gửi đến Ban giám đốc, cơ quan Thuế, các Ngân hàng và các nhà
đầu tư.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập vào cuối niên độ kế toán do kế toán
trưởng lập và gửi đến Ban giám đốc và cơ quan Thuế.
- Thuyết minh báo cáo tài chính được lập vào cuối niên độ kế toán do kế toán
trưởng lập và gửi đến Ban giám đốc, cơ quan Thuế, các ngân hàng và các nhà
đầu tư.
Hệ thống báo cáo kế toán quản trị
Công ty sử dụng duy nhất một loại báo cáo kế toán quản trị là Báo cáo kết quả
kinh doanh do Kế toán trưởng lập vào cuối mỗi quý để gửi lên Ban giám đốc
Công ty.

Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

16

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

2.1.6 Bộ máy kế toán của công ty
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán trong công ty
Kế toán trưởng
công ty

Kế toán tổng
hợp

Kế
toán
đội
1

Kế toán ngân
hàng kiêm thủ
qu

Kế toán và
thanh toán giá
thành

Kế
toán
đội
2

Kế
toán
đội
3

Kế
toán
đội
4

Với chức năng nắm bắt toàn bộ tài chính, kiểm tra các hoạt động sản
xuất kinh doanh nghiệp của Công ty, kế toán đã là một công cụ thực sự quan
trọng trong Công ty. Hình thành tổ chức kế toán tài chính của Công Ty TNHH
Xây Dựng Và Thiết Bị BILICO gồm có:
Một kế toán trưởng phụ trách chung nắm bắt, chỉ đạo toàn bộ hoạt động
của phòng kế toán, là người soát xét mọi chứng từ sau cùng khi các kế toán
chuyên trách chuyển chứng từ sang.
Một kế toán tổng hợp: Là người vào máy tất cả các chứng từ và kiểm
tra chứng từ sau cùng sau khi kế toán chuyên quản đã ký kế toán trưởng và
chuyển sang, ngoài ra kế toán tổng hợp còn là người có trách nhiệm thanh lý
hợp đồng sau khi các hợp đồng hoàn thành, bàn giao đưa vào sử dụng.
Năm kế toán thanh toán và giá thành kiêm kế toán công nợ, thuế và tài
sản (kế toán đội 1, 2, 3, 4). Có trách nhiệm hàng tháng phải đôn đốc đơn vị
nộp chứng từ, để làm kế hoạch vốn, duyệt vốn cho từng công trình, ai phụ
Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

17

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

trách các công trình nào thì có trách nhiệm đôn đốc các công trình đó, lập
bảng kê, lên định khỏan của các công trình đó ngoài ra mỗi một kế toán
chuyên quản phải đảm nhiệm một nhiệm vụ đó là: Kế toán công nợ hoặc kế
toán thuế hoặc Kế toán tài sản.
Một kế toán ngân hàng kiêm thủ quỹ: Sau khi các kế toán chuyên quản
làm kế hoạch vốn xong, kế toán ngân hàng sẽ lên bảng kê tổng hợp, trình phê
duyệt kế toán trưởng và giám đốc duyệt vốn, sau khi vốn đã duyệt xong,các
kế toán chuyên quản nộp bản duyệt vốn cho từng công trình, kế toán Ngân
hàng sẽ lên bảng kê, làm ủy nhiệm chi, khế ước và hợp đồng vay vốn và đi
vay. Ngoài ra kế toán ngân hàng phải kiêm thu quỹ: Nhận tiền ở Ngân hàng
về và chi cho các công trường để thi công. Cuối cùng tập hợp tất cả các chứng
từ lên bảng kê, định khỏan và chuyển sang kế toán Tổng hợp.

Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

18

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

2.2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU CỦA
CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THIẾT BỊ BILICO
2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền
2.2.1.1 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền tại công ty

(1) Bộ phận kế toán tiền tiếp nhận đề nghị thu – chi (có thể là kế toán
tiền mặt hoặc kế toán ngân hàng) Chứng từ kèm theo yêu cầu chi tiền (phiếu
chi, ủy nhiệm chi) có thể là: Giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng,
giấy thanh toán tiền tạm ứng, thông báo nộp tiền, hoá đơn, hợp đồng, …
Chứng từ kèm theo yêu cầu thu tiền (phiếu thu) có thể là: Giấy thanh toán tiền
tạm ứng, hoá đơn, hợp đồng, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản góp vốn, …

Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

19

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

(2) Kế toán tiền mặt (kế toán ngân hàng) đối chiếu các chứng từ và đề
nghị thu - chi, đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ (đầy đủ phê duyệt của phụ trách bộ
phận liên quan và tuân thủ các quy định, quy chế tài chính của Công ty cũng
như tuân thủ theo quy định về Hóa đơn chứng từ của pháp luật về Thuế). Sau
đó chuyển cho kế toán trưởng xem xét.
(3) Kế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị thanh toán và các chứng
từ liên quan.
(4) Phê duyệt của Giám đốc hoặc Phó Giám đốc: Căn cứ vào các quy
định và quy chế tài chính, quy định về hạn mức phê duyệt của Công ty, Giám
đốc hoặc Phó Giám đốc được ủy quyền xem xét phê duyệt đề nghị thu – chi
đối với các khoản thu – chi từ 10 triệu trở lên. Các đề nghị chi/mua sắm
không hợp lý, hợp lệ sẽ bị từ chối hoặc yêu cầu làm rõ hoặc bổ sung các
chứng từ liên quan.
(5) Lập chứng từ thu – chi: Sau khi thực hiện kiểm tra sự đầy đủ của
những chứng từ có liên quan thì kế toán tiến hành lập Phiếu thu-Phiếu chi
hoặc Ủy nhiệm chi.
- Đối với giao dịch tiền mặt tại quỹ: Kế toán tiền mặt lập phiếu thu, phiếu chi.
- Đối với giao dịch thông qua tài khoản ngân hàng: Kế toán ngân hàng lập uỷ
nhiệm chi.
(6) Ký duyệt chứng từ thu – chi: Sau khi lập xong chuyển cho kế toán
trưởng ký duyệt - Kế toán trưởng ký vào Phiếu thu hoặc Phiếu chi và Ủy
nhiệm chi trước khi chuyển cho Giám đốc hoặc Phó giám đốc được ủy quyền
để ký duyệt.
(7) Sau đó Phiếu thu và phiếu chi kèm theo chứng từ gốc sẽ chuyển cho
thủ tũy để tiến hành thu tiền và chi tiền. Thủ quỹ giữ lại 1 liên phiếu thu tiền
và 1 liên phiếu chi. Bộ chứng từ phiếu thu và phiếu chi kèm theo chứng từ

Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

20

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

gốc sẽ trả lại cho kế toán. Nếu đây là giao dịch với ngân hàng thì sau khi Ủy
nhiệm chi được lập 2 liên.

Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

21

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

• Nguyên tắc về quản lý tiền tệ trong Công ty:
- Hạch toán vốn bằng tiền trong Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là
đồng Việt Nam.
- Ngoại tệ có sử dụng trong hoạt động của Công ty phải quy đổi ra đồng Việt
Nam theo tỷ giá thực tế do Ngân hàng nhà nướcViệt Nam công bố tại thời
điểm phát sinh nghiệp vụ ghi sổ kế toán.
- Vàng bạc kim khí quý đá quý phải theo dõi số lượng, trọng lượng quy cách
phẩm chất và giá trị của từng loại, từng thứ. Giá vàng bạc kim khí quý, đá quý
được tính theo giá thực tế ghi sổ kế toán.
* Nhiệm vụ
- Phản ánh chính xác đầy đủ số hiện có, sự biến động và sử dụng vốn bằng
tiền của Công ty.
- Giám đốc chặt chẽ tình hình sử dụng vốn bằng tiền, việc chấp hành chế độ
quy định về quản lý tiên tệ, ngoại tệ, việc chấp hành chế độ thanh toán không
dùng tiền mặt.
* Chứng từ sử dụng:
Phiếu thu:

Mẫu số 01-TT

Phiếu chi:

Mẫu số 02-TT

Giấy đề nghị tạm ứng :

Mẫu số 03-TT

Biên lai thu tiền:

Mẫu số 06-TT

- Tài khoản: TK111, TK112
- Trình tự hạch toán:
Khi có các nghiệp vụ xảy ra, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi do kế toán tiền
mặt lập thành 3 liên (đặt giấy than viết một lần) ghi đầy đủ nội dung trên và
ký vào phiếu, sau đó chuyển cho KT trưởng duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm
thủ tục nhập quỹ. Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao cho người

Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

22

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

nộp tiền, thu tiền, 1 liên lưu nơi lập phiếu. Cuối ngày toàn bộ phiếu thu, phiếu
chi kèm theo chứng từ gốc rồi chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán.
2.2.1.2. Hạch toán tiền mặt tại quỹ
- Tài khoản sử dụng: TK111 “ Tiền mặt”
- Chứng từ, sổ sách sử dụng:
+ Chứng từ sử dụng gồm: phiếu thu, phiếu chi.
+ Sổ sách sử dụng gồm: sổ quỹ tiền mặt, chứng từ ghi sổ, sổ cái 111.

Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

23

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

Biểu số 2.1: Phiếu chi
Đơn vị: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THIẾT BỊ BILICO
Địa chỉ: Lô 92 Đ2 , khu đô thị Cầu Diễn, Tổ 22 phường Phú Diễn, Quận Bắc
Từ Liêm, Hà Nội

Phiếu chi
Quyển số: PC0655
Ngày 05 tháng 09 năm 2015

Nợ TK: 334
Có TK: 1111

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Dung
Địa chỉ: Lô 92 Đ2 , khu đô thị Cầu Diễn, Tổ 22 phường Phú Diễn, Quận Bắc
Từ Liêm, Hà Nội
Lý do chi: Thanh toán tiền lương T 08
Số tiền: 60.746.000 VND
(Viết bằng chữ ): Sáu mươi triệu bảy trăm bốn mươi sáu nghìn đồng chẵn.
Kèm theo: 03 Chứng từ gốc.
Thủ trưởng đơn vị
( Ký, họ tên )

Kế toán trưởng

Người lập phiếu

( Ký, họ tên )

( Ký, họ tên )

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Sáu mươi triệu bảy trăm bốn mươi sáu
nghìn đồng chẵn.

Ngày 05 tháng 09 năm 2015

Thủ quỹ

Người nhận tiền

( Ký, họ tên )

( Ký, họ tên )

Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

24

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

Biểu số 2.2: Phiếu chi
Đơn vị: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THIẾT BỊ BILICO
Địa chỉ: Lô 92 Đ2 , khu đô thị Cầu Diễn, Tổ 22 phường Phú Diễn, Quận Bắc
Từ Liêm, Hà Nội

Phiếu chi
Quyển số: PC0666
Ngày 18 tháng 09 năm 2015

Nợ TK: 331
Có TK: 1111

Họ và tên người nhận tiền: Công ty TNHH ABQ Hà Nội
Địa chỉ: 232 Hồ Tùng Mậu - Phú Diễn
Lý do chi: Thanh toán tiền nhập 06 phao xốp
Số tiền: 825.000,00 VND
( Viết bằng chữ ): Tám trăm hai mươi lăm nghìn đồng chẵn.
Kèm theo: 07 Chứng từ gốc.
Thủ trưởng đơn vị
( Ký, họ tên )

Kế toán trưởng

Người lập phiếu

( Ký, họ tên )

( Ký, họ tên )

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Tám trăm hai mươi lăm nghìn đồng chẵn.
Ngày 18 tháng 09 năm 2015
Thủ quỹ

Người nhận tiền

( Ký, họ tên )

( Ký, họ tên )

Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Báo cáo tốt nghiệp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

25

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

Biểu số 2.3: Phiếu thu
Đơn vị: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THIẾT BỊ BILICO
Địa chỉ: Lô 92 Đ2 , khu đô thị Cầu Diễn, Tổ 22 phường Phú Diễn, Quận Bắc
Từ Liêm, Hà Nội.

Phiếu thu
Quyển số: PT0525

Ngày 18 tháng 09 năm 2015
Nợ: TK 1111
Có: TK 141

Họ tên người nộp tiền: Trần Thị Hà
Địa chỉ : khu đô thị Cầu Diễn, phường Phú Diễn, Quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội
Lý do nộp

: Thu tiền tạm ứng thừa

Số tiền nộp

: 21.136.500,00 VNĐ

(Viết bằng chữ

: Hai mươi mốt triệu một trăm ba mươi sáu nghìn năm

trăm đồng chẵn./.)
Ngày 18 tháng 09 năm 2015
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng

Người lập

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên) (Ký ,họ tên) (Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

Nguyễn Văn Quý KT8-K9

Người nộp

Thủ quỹ

Báo cáo tốt nghiệp


Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về

Tải bản đầy đủ ngay

×